अग्रिमों पर वैट प्राप्त किया: तारों उदाहरण

जब भविष्य वितरण विक्रेता के लिए मात्रा में लिस्टिंग एक चालान जारी करने के लिए बाध्य कर रहा है। खरीदार प्राप्ति का इंतजार किए बिना कर काटते कर सकते हैं। संहिता में यह संशोधन कर का बोझ कम करने के उद्देश्य से बनाया गया था। कैसे अग्रिमों पर वैट की वसूली के व्यवहार में प्राप्त होता है?

आपसी संबंध

विषय के भविष्य की आपूर्ति के पूर्ण या आंशिक राशि में एक अग्रिम भुगतान प्राप्त होने पर आर्थिक गतिविधियों के मूल्य वर्धित कर शामिल और एक चालान जारी करने के लिए बाध्य कर रहा है। इस राशि को फिर प्रासंगिक लदान के आधार पर कर कटौती योग्य है। अगला विस्तार से विचार किया जाएगा, कैसे अग्रिमों पर वैट के निपटारे ग्राहक से प्राप्त किया।

चालान की अवधि पांच दिन तक सीमित है। जब लदान एक निर्दिष्ट अवधि के भीतर किया गया है अपवाद हैं। लेकिन खरीदार जो वर्तमान अवधि के अंत में धनराशि स्थानांतरण कर, अगर विक्रेता एक चालान नहीं रखता है के बारे में क्या? मध्यस्थ न्यायाधिकरण, "प्रसव के लिये पहले ही" की व्याख्या के अनुसार के रूप में भुगतान की इसी अवधि में जो एक था में प्राप्त पहचाना जा सकता है वस्तुओं की बिक्री। में इसके अलावा, का डिफ़ॉल्ट (चालान), के अनुसार करने के लिए कला। 120 टैक्स कोड, एक कंपनी जा सकता है उत्तरदायी privechaya:

• 5 वीं RUB, उल्लंघन एक अवधि के भीतर था, तो ..;
• 15 हजार। रगड़ें। ; कई अवधियों में -
• 10% द राशि (कम से कम 15 हजार। रब।), तो टैक्स आधार था understated।

लंबी अवधि की आपूर्ति (तेल, गैस, और इतने पर। डी) के मामले में चालान कम से कम महीने में एक बार हो सकता है। दस्तावेज़ इसी अवधि, जो पहले से किया गया है में जारी किया जाना चाहिए।

बिलिंग

दस्तावेज़ शामिल होना चाहिए:

• नाम, पता, लेन-देन करने के लिए टिन दलों;
• संख्या और तारीख,
• माल का नाम;
• पूर्व भुगतान;
• कर की दर;
• वैट की राशि।

अग्रिम भुगतान चालान कर की दर के मामले में आधार के प्रतिशत के रूप में निर्दिष्ट किया जाना चाहिए। इस आंकड़ों के अनुसार तो प्राप्त अग्रिम में वैट पर विचार करने से होता है। नाम का सवाल है, तो चालान में आप उत्पाद समूहों के नाम पर विस्तृत डिकोडिंग के बिना निर्दिष्ट कर सकते हैं।

पंजीकरण

1. अग्रिम भुगतान अनुबंध के तहत बनाया है, खरीदार के खाते में प्राप्त अग्रिमों पर वैट लेना चाहता है।

इस मामले में, आप, बस्तियों की स्थिति की निगरानी स्पष्ट रूप से वितरण करने के लिए किसी विशेष भुगतान की सदस्यता को परिभाषित करने की जरूरत है। यह भी रसीद पर टिप्पणी में पूर्व भुगतानों की राशि निर्दिष्ट करने के लिए ग्राहक से पूछना चाहिए। इस तरह के नियंत्रण की आवश्यकता होती है, के बाद से:

• चालान ग्राहक 1C, जारी किए गए और 2 प्रतियां में छपी द्वारा स्वतंत्र रूप से उत्पन्न होता है।
• अग्रिम की राशि दस्तावेज़ आंकड़ों के आधार पर गणना कर रहे हैं "ऋण की चुकौती।" आप भुगतान विधि "स्वचालित" चुनते हैं, तो अंतर अवशेष 62.01 के आधार पर की गणना करेगा। सभी ऋण संतुलन बंद करने के बाद 62.02 के लिए स्थगित कर दिया जाएगा। यह राशि चालान पर प्रदर्शित किया जाएगा। इसलिए, दस्तावेज पर हस्ताक्षर करने से पहले आप डेटाबेस में उपलब्ध कराई गई जानकारी की प्रासंगिकता के बारे में सुनिश्चित करने की जरूरत है।

2. बिल केवल एक प्रतिलिपि में जारी किया गया था।

एक दस्तावेज़ "अग्रिम भुगतान पर चालान का पंजीकरण" है, जो स्वचालित रूप से कवर पूर्व भुगतान नहीं सभी शेष राशि उत्पन्न होगा बनाएँ। इस विधि में अपनी सीमाएं हैं। कि एक दस्तावेज़ साइन अप करने से पहले सुनिश्चित करने की आवश्यकता:

• प्रासंगिक गणना के अनुक्रम;
• कोई डुप्लिकेट प्रतिपक्षों और अनुबंध;
• प्राप्य शेष राशि खाते 62.01 में प्रदर्शित किए जाते हैं;
• अग्रिमों का संतुलन - 62.02 पर;
• पर कोई बंद शेष राशि खाते 62.02 ;
• आपसी परिवर्तन के मामले में दस्तावेज़ को फिर से लिखने की जरूरत है।

वैट का शुल्क

प्रक्रिया के एल्गोरिथ्म नहीं बदला है। आधार या तो शिपमेंट के दिन या भुगतान के समय निर्धारित होता है। प्राप्त अग्रिमों पर वैट - विक्रेता हस्तांतरित राशि पर कर, और खरीदार का भुगतान करना होगा।

उदाहरण। कीमत पर लिमिटेड 15.05 118 हजार का अग्रिम भुगतान प्राप्त किया। रगड़ें। (कर सहित - 18%)। संगठन 85 हजार की राशि में 25.05 की लदान किया है। रगड़ें। लेखांकन में, उद्यम बुडा के रूप में देखा जा सकता है के संचालन इस प्रकार है:

15.05:

• डीटी 51 के.टी. 62 - पूर्व भुगतान (118 हजार rubles);
• डीटी 76 के.टी. 68 - 18 हजार rubles - वैट पर अग्रिम प्राप्त किया। तारों 15.05 के बिल के आधार पर गठन किया था।

भुगतान का मतलब है और वैट की प्रस्तुति एक लंबा समय लगता बीच हैं, आपरेशन एक पोस्टिंग जारी किया जा सकता:

डीटी 19 के.टी. टीसी (ठेकेदारों को तकनीकी व्यय खाते भुगतान) - 18 हजार rubles।

डीटी 68 के.टी. 19 (प्रस्तुति की VAT कटौती) - 18 हजार rubles।

ऋण प्रदाता की जानकारी देने में पूरी राशि में दिखाई देता है। कर भुगतान के लिए खाते में वैट के आंकड़े।

25.05:

• डीटी 90 के.टी. 41 - माल की लागत बेचा (85,000);
• डीटी 62 के.टी. 90 - बिक्री (118,000) से आय;
• डीटी 90 के.टी. 68 - खाते कर राजस्व (18,000) को ध्यान में रखकर;
• डीटी 68 के.टी. 76 - अग्रिमों पर वैट की कटौती प्राप्त (18,000);
• डीटी 62 "पूर्वभुगतान" सीटी 62 "खरीदारों के साथ बस्तियों" - पूर्वभुगतान (118,000)।

यहाँ कैसे अग्रिमों पर वैट की गणना प्राप्त है।

कर सहित, खरीदार

ग्राहक, आपूर्ति के कारण अग्रिम भुगतान लिस्टिंग, निम्नलिखित दस्तावेजों के आधार पर विक्रेता के लिए शुल्क लिया कर की राशि कटौती की जाएगी:

• खाता;
• platezhek धन के हस्तांतरण की पुष्टि;
• समझौता।

हमें उन्हें विस्तार से जांच करते हैं। वित्त मंत्रालय के संबंध में प्रयोग किया जाता पूर्व भुगतान करने के लिए बनावट का एक विशेष रूप नहीं है। इसलिए यह संभव करने के लिए उपयोग एक मानक नमूना दस्तावेज़। अनुबंध सटीक राशि निर्दिष्ट किए बिना पैसे के हस्तांतरण के लिए एक शर्त है, तो कटौती एक कर आंकड़े विक्रेताओं द्वारा जारी किए गए चालान में कहा गया है के आधार पर गणना की के अधीन है। एक बिंदु न के बराबर है, तो इसे कर के लिए क्षतिपूर्ति नहीं कर सकता।

अग्रिमों पर वैट की कटौती प्राप्त

टैक्स कोड भुगतान की गई राशि के लिए मुआवजे के लिए करदाता के अधिकार प्रदान करता है। कंपनी को कैपिटल माल की कटौती के संबंध में इसे इस्तेमाल करता है, तो कर राशि को कम करके आंका नहीं किया जाएगा।

वैट की वसूली अग्रिमों पर प्राप्त भविष्य प्रसव के खिलाफ खरीदार द्वारा धन के हस्तांतरण के मामले में होता है। क्षतिपूर्ति करने के लिए कर के लिए इन अवधियों में से एक में हो सकता है:

• जब छूट के अधिग्रहण पर कर की राशि;
• यदि स्थिति को बदल दिया है, वहाँ अनुबंध का रद्द हो गया था या पूर्व भुगतान के राशि वापस कर।

प्राप्त अग्रिम भुगतानों पर VAT हद तक वह पहले प्राप्त किया गया था जो करने के लिए करने के लिए बहाल हो जाएगा। यहाँ यह इस बात पर ध्यान देने लायक है। वापसी वैट अग्रिम प्राप्त है, जो अलग-अलग समूहों में लागू किया प्रसव के लिए 100% अग्रिम भुगतान पर पारित किया गया था, यह एक राशि खातों के कर की राशि के लिए इसी में होता है। चालान खुद को प्रीपेड लाइन आइटम आप आवंटित नहीं करना चाहिए।

उदाहरण

पिछले समस्या की शर्तों लो। 15.05 खरीदार 118 हजार रूबल की राशि अग्रिम में विक्रेता के खाते में दर्ज। 25.05 विक्रेता हजार 100 की राशि में प्राप्त धन के संबंध में माल भेज दिया। रगड़ें। एक वैट अग्रिम प्राप्त तारों बाद में प्रस्तुत चेकआउट बनाने की प्रक्रिया।

15.05:

• PTP 60 QD 51 - अग्रिम लिस्टिंग (118,000);
• डीटी 68 के.टी. 76 - कर (18,000) की मात्रा का एक प्रतिबिंब।

25.05:

• डीटी 41 (19) 60 QD - डेबिट मद (100 000) और कर की राशि (18,000) को दर्शाता है;
• डीटी 68 के.टी. 19 - VAT कटौती के लिए स्वीकार किए जाते हैं (18,000);
• डीटी 76 के.टी. 68 - कर (18 000) बहाल;
• डीटी 60 "आपूर्तिकर्ताओं के लिए भुगतान" सीटी 60 "पूर्वभुगतान" - 118 000 - अग्रिम के खिलाफ बंद सेट।

यह बजट को देय करों की मात्रा की गणना करने के लिए महत्वपूर्ण है। वैट घोषणा इन आंकड़ों के आधार पर उत्पन्न होता है। अग्रिम, प्राप्त भेजा और उन पर आरोप लगाया कर की राशि सीधे प्राप्य खातों (DZ) और खातों (सीपी) ऋण की गणना की सटीकता पर निर्भर है।

विषय का विवरण

माल की खरीद के लिए भुगतान की गई राशि के लिए प्राप्य लेखा धनराशि की वास्तव में हस्तांतरित में बैलेंस शीट में पहचाने जाते हैं। पहले घटा देते हैं ये आंकड़े मौजूदा परिसंपत्तियों के रूप में प्रकट सक्षम होने के लिए। इस तरह के बकाया कंपनी उचित मात्रा, गुणवत्ता और आवश्यक उपकरणों में निर्दिष्ट वस्तुओं प्राप्त करने का अधिकार को दर्शाता है। केवल की स्थिति में धन वापस अनुबंध की समाप्ति समय से आगे, सप्लायर की अक्षमता दायित्वों और अन्य इसी तरह की परिस्थितियों को पूरा करने के। लेकिन सबसे खराब स्थिति में, उद्यम न केवल पहले से भुगतान की गई राशि, लेकिन यह भी मुआवजा प्राप्त कर सकते हैं। इसलिए, में मूल्यांकन के बीयू DMZ चाहिए नहीं प्रदर्शन राशि द लागत, और The लागत का खरीदे उपकरण जब पोस्टिंग। यह आंकड़ा प्राप्त अग्रिमों पर प्रीपेड वैट के मूल्य से मेल खाती है।

कार्य

कर की राशि की गणना के कुछ उदाहरण पर विचार करें।

1. 118 000 की राशि, वैट सहित के लिए माल की आपूर्ति।

• डीटी 08 (19) 60 QD - व्युत्पन्न सामग्री (100,000) और आपूर्तिकर्ता (18,000) से माना जाता है;
• डीटी टीएस (निपटान प्रतिपक्ष के तकनीकी व्यय) सीटी 68 - वैट बरामद (18,000);
• डीटी 68 के.टी. 19 - अधिनियमित कर कटौती (18,000)।

2. VAT की कटौती करने का अधिकार लेने के बिना भुगतान किया अग्रिम प्रतिबिंबित।

खरीदार की ओर से:

• डीटी सीटी 60 51 - भुगतान किया अग्रिम (118,000);
• डीटी 19 के.टी. टीसी - वैट (18 000) के लिए लिया।

विक्रेता द्वारा:

• डीटी 08 (19) 60 QD - तैयार उपकरण (100,000) और विक्रेता (18 000) से प्राप्त;
• डीटी सीटी टीसी 19 - टैक्स (18 000) की राशि बरामद;
• डीटी 68 के.टी. 19 - कर कटौती (18,000) के लिए स्वीकार कर लिया।

एक अन्य विकल्प प्रोसेसिंग आपरेशन।

विक्रेता:

• डीटी 51 के.टी. 62 - अग्रिम भुगतान प्राप्त - 118 000;
• डीटी सीटी टीसी 68 - आरोप लगाया टैक्स - 18 000।

खरीदार:

• डीटी 62 के.टी. 90 - 118,000 - उत्पादों की बिक्री (यदि एक तकनीकी खाता 62 के रूप में इस्तेमाल, रिकॉर्ड एक लाख की राशि में ही बना है)।
• डीटी 90 के.टी. 68 - (पोस्टिंग नहीं बना है, तो 62 से आंकड़े) बेची गई वस्तुओं पर कर की राशि को दर्शाता है - 18,000;
• डीटी 68 के.टी. टीसी - बहाल कर राशि (पोस्टिंग अगर 62 से आंकड़े नहीं बनाई गई है) - 18 000।

intercalculation

उपकरणों कर का योग है, और इसके बिना के रूप में निर्दिष्ट किया जा सकता। यह दोनों आंकड़ों से संकेत मिलता बेहतर है। वास्तविक ऋण, एक गैर मौद्रिक है यानी, कर शामिल नहीं हैं। लेकिन ऑफसेट अग्रिम या ठेके वैट नंबर पर जटिल गणनाओं की उपस्थिति कुल ऋण की गणना में इस्तेमाल किया जा सकता है।

अपवाद

जब प्रोद्भवन और कानून के मामलों के लिए प्रदान करता है VAT का भुगतान करना अग्रिमों पर प्राप्त उपलब्ध नहीं हैं:

• माल जो रूस के बाहर लागू किया गया है के लिए;
• काम के लिए, 0% की दर से कर लगाया;
• सेवाओं के लिए जो कर के लिए शुल्क नहीं लिया जाता है;
• अगर कंपनी वैट का भुगतान नहीं करता है;
• अगर उत्पादन चक्र की अवधि छह महीनों से ज्यादा है (डिक्री द्वारा अनुमोदित माल की सूची के लिए № 468)।

आदेश एक लंबे उत्पादन चक्र के साथ काम करने के पूर्व भुगतान पर कर लगाना नहीं में, यह कर की घोषणा खरीदार, प्रक्रिया का सबूत सुविधाओं के साथ अनुबंध की एक प्रति के साथ एक साथ प्रस्तुत करने के लिए आवश्यक है।

कंपनी विशेषाधिकार का लाभ ले सकते हैं, अगर एकाउंटेंट एक लंबे उत्पादन चक्र के साथ आपरेशन के अलग लेखांकन है, सामग्री पर वैट की मात्रा में है कि इस प्रक्रिया में शामिल कर रहे हैं। ये आवश्यकताएं आरएफ टैक्स कोड निर्धारित किया है।

यदि इन शर्तों को पूरा नहीं किया, साथ अग्रिम कर चार्ज पर एक आम आधार। स्थगन दी जाती है। विक्रेता अन्य में प्रदान की छूट पर एक ही तिमाही में वैट, और दस्तावेजों का आरोप लगाया जाता है, तो इसे बदलने या खिला "utochnenku" द्वारा कर आधार को कम नहीं कर सकते। जटिल लेखांकन आयोजित करने का आदेश कानूनी तौर पर पंजीकृत नहीं है। इसलिए, यह संगठन की आंतरिक नीतियों द्वारा विनियमित है।

इस योजना का नुकसान इस प्रकार है: लंबी अवधि के उत्पादन के लिए खरीदे गए सामान पर वैट की राशि, संगठन उत्पादों की बिक्री का केवल दिन को ध्यान में रखना कर सकते हैं। कंपनी कर भुगतान के बिना एक अग्रिम प्राप्त है, तो हम पुनः प्राप्त जब तक उत्पादों को बेचा नहीं कर रहे हैं बजट से वैट काम नहीं करेगा। इसलिए, इससे पहले कि आप लाभ ले, यह आवश्यक आपरेशन के आर्थिक लाभ का मूल्यांकन करने के लिए है।

निष्कर्ष

भविष्य प्रसव के लिए एक अग्रिम भुगतान प्राप्त होने पर खरीदार द्वारा चालान और VAT वसूल करना है। इन राशियों के लदान के परिणामों के अनुसार कटौती की जाएगी। रकम का सही गणना प्राप्तियों और देय का सही आकलन पर निर्भर करता है। मुख्य नियम है कि राशि के सामान के लिए भुगतान का संतुलन कर से अलग से प्रदर्शित किया जा रहा है। इसके अलावा, प्राप्त अग्रिमों पर वैट की कटौती है क्रेता ठीक है, नहीं एक दायित्व। राशियाँ खातों के आधार पर गणना कर रहे हैं। और अगर विक्रेता देर चालान बचाता है, वह से 5 करने के लिए 15 हजार rubles की राशि में जुर्माना किया जाएगा। यह रूसी संघ के टैक्स कोड में लिखा हुआ है।