एक रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट दान करना: एक उपहार कर

एक अपार्टमेंट, किसी भी संपत्ति की तरह, आप दे सकते हैं। एक नियम के रूप में, वे रिश्तेदारों को रियल एस्टेट देते हैं। चलो इस प्रक्रिया के कार्यान्वयन की बारीकियों के बारे में बात करते हैं, इसके पंजीकरण की प्रक्रिया और हम सीखते हैं कि जिन मामलों में भेंट वाले अपार्टमेंट पर टैक्स लगा है, और जब यह कानूनी आधार पर बचा जा सकता है।

उपहार अनुबंध: दस्तावेज़ की विशेषताएं

दान लेनदेन की एक विशिष्ट विशेषता यह तथ्य है कि नि: शुल्क आधार पर दान करने का तथ्य लगभग अस्वीकार्य है। कानून द्वारा प्राप्त संपत्ति के रूप में आय पर कर का भुगतान करने के लिए भुगतान किए जाने वाले व्यक्ति की दायित्व स्थापित करता है। एक अपवाद एक रिश्तेदार के लिए एक अपार्टमेंट का उपहार है इस मामले में कर का भुगतान किया जा सकता है या नहीं यह समझौते के लिए दलों के रिश्तेदारी की डिग्री पर निर्भर करता है।

दाता की उम्र और स्थिति पर प्रतिबंध हैं: इस क्षमता में, 14 वर्ष से कम उम्र के बच्चों (या उनके संरक्षक) और आधिकारिक रूप से अक्षम नागरिकों के रूप में पहचाने जाने वाले बोल नहीं सकते हैं

दान अनुबंध दाता के कार्यों की नितांतता के लिए प्रदान करता है। किसी काउंटर-दायित्व के लिए कोई प्रावधान नहीं होना चाहिए। उदाहरण के लिए, अनुबंध पूरा होने पर एक दाता अपार्टमेंट के उपयोग के लिए एक अपार्टमेंट के उपयोग के लिए शर्तों को आगे नहीं रख सकता है, भले ही दोनों पक्ष संबंधित हो। इसलिए, आवास दान के रूप में इस तरह के एक गंभीर कदम उठाना असंभव है।

उपहार प्राप्त करने से दान करने वाले व्यक्ति में निर्दिष्ट संपत्ति, निपटान और उपयोग का अधिकार प्राप्त होता है, क्योंकि इस तरह के रियल एस्टेट को तलाक के बाद भी विभाजित नहीं किया जा सकता है।

कर का भुगतान करने का अधिकार कौन है?

ऐसे समझौतों के आम लक्षणों को देखने के बाद, इस तरह की घटना पर रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट दान करने के रूप में वापस आएँ। आवास की लागत पर करदाता दाता द्वारा भुगतान नहीं किया जाता है, क्योंकि वह लेनदेन से आय प्राप्त नहीं करता है। यह कानून द्वारा स्थापित है लेकिन रिश्तेदार जो उपहार को उपहार के रूप में प्राप्त करता है, उसे पास का भुगतान न करने का अधिकार होता है यदि वह निकट रिश्तेदार है, यानी:

• पत्नी / पति;

• माता-पिता;

• बच्चे द्वारा (दत्तक बच्चों सहित);

• दादा दादी;

• पोते;

• भाई / बहन

कराधान से छूट का अधिकार समझौते के लिए दोनों पक्षों के परिवार / पारिवारिक संबंधों को प्रमाणित करने वाले दस्तावेजों द्वारा समर्थित होना चाहिए, उदाहरण के लिए, शादी या जन्म प्रमाण पत्र, सभी प्रकार के न्यायिक फैसले इस प्रकार, जब एक करीबी रिश्तेदार के लिए एक अपार्टमेंट का उपहार की पुष्टि की है , कर की गणना नहीं है और भुगतान किया।

दान पर कराधान

अन्य सभी मामलों में, ऐसे समझौते करते समय, जैसे किसी रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट दान करना, कर का भुगतान किया जाता है। कानून कर देनदारियों के उद्भव के लिए प्रदान करता है, अगर भेंट - दाता के एक दूर के रिश्तेदार, बाहरी व्यक्ति या परिवार के संबंधों के अस्तित्व का दस्तावेज नहीं कर सकते हैं।

करदाताओं

औपचारिक रूप से, "उपहार कर" की परिभाषा मौजूद नहीं है प्रतिभाशाली व्यक्तियों के लिए जो इस शुल्क का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं, दान के सौदों से प्राप्त आय को भौतिक लाभ के रूप में माना जाता है और इसे अचल संपत्ति मूल्य के प्रतिशत के रूप में लगाया जाता है, जिसकी प्रासंगिक संगत BTI प्रमाण पत्र में या एक स्वतंत्र मूल्यांकन संगठन के विशेषज्ञ राय में दर्शाया गया है। इन दस्तावेजों में से किसी की जानकारी के आधार पर, कर देय राशि की गणना की जाती है।

इसलिए, किसी व्यक्ति को प्राप्त उपहार के रूप में आय की आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। इसमें रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट का दान भी शामिल है। सामान्य आधार पर कर दूर रिश्तेदारों द्वारा भुगतान किया जाना चाहिए, और वित्तीय साधनों की कमी को गणना व्यक्तिगत आयकर के संभावित भुगतान का कारण नहीं माना जाता है। एक उपहार को उपहार के रूप में लेना, वसीयत को कर का भुगतान करने के लिए खुद को ड्यूटी लेना पड़ता है उपहार के रूप में मेजबान आवास की सामाजिक स्थिति या उम्र गिनती नहीं है। उपहारों पर टैक्स सभी श्रेणियों द्वारा भुगतान किया जाता है: पेंशनभोगी, विकलांग लोग, नाबालिग बच्चे, जिसके लिए माता-पिता या संरक्षक ऐसा करते हैं

एक रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट दे: करों मैं राशि की गणना कैसे करूं?

सेट कर की राशि आसान है जब एक रिश्तेदार के लिए एक अपार्टमेंट का दान किया जाता है, तो कर आधार को कैडरस्ट्रोन के अनुसार दिए गए आवास के मूल्य के रूप में परिभाषित किया जाता है। निवासी दाताओं के लिए संपत्ति के मूल्य के 13% के फार्मूले द्वारा देय कर की राशि की गणना करें। यदि व्यक्ति निवासी नहीं है, तो कर की दर 30% है इसके आकार को कम करें, दोहरे कराधान की स्थिति में अंतर्राष्ट्रीय समझौते का निर्माण किया जा सकता है।

आईएफएनएस को कैसे सूचित करें?

एक नियम के रूप में, Rosreestr अधिकारियों अचल संपत्ति के साथ सभी लेनदेन के कर अधिकारियों को सूचित, लेकिन वे अक्सर संपत्ति की अलगाव पर जानकारी नहीं है इसलिए, यह जानकारी स्वयं प्रदान करने के लिए बेहतर है यहां तक कि अगर किसी रिश्तेदार के लिए अपार्टमेंट का उपहार पंजीकृत है, तो यह गणना और कर का भुगतान करने के लिए आवश्यक नहीं है, IFNS नोटिस में अभी भी आवश्यक है। उदाहरण के लिए, यदि उपहार के उपहार में दिया गया अपार्टमेंट 3 साल से कम समय में था, तो निरीक्षण 30 अप्रैल तक अधिसूचित किया जाना चाहिए। इस मामले में, शून्य घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है, जो आय की कमी और व्यक्तिगत आयकर देने का दायित्व तय करता है।

घोषणापत्र के साथ दान करने की प्रक्रिया की पुष्टि करने वाले संबंधित दस्तावेजों के साथ होना चाहिए। दीदी, जो करीबी रिश्तेदार नहीं है और कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है, एक घोषणा करता है जिसमें कर की गणना की जाती है। यह वर्ष 30 अप्रैल तक टैक्स निरीक्षण में भी प्रस्तुत किया जाना चाहिए, जो उस अवधि के दौरान हुआ था जिसमें लेनदेन हुआ।

एक रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट देने: एक टैक्स रिटर्न

लंबी दूरी के रिश्तेदार, जो सामान्य आधार पर करों का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं, उन्हें अचल संपत्ति दान अनुबंध के तहत प्राप्त आय का घोषणापत्र अवश्य देना चाहिए ।

एक रिश्तेदार, टैक्स (2014), जो कि गणना और भुगतान किया जाना चाहिए, के लिए एक अपार्टमेंट का उपहार फॉर्म नंबर 3-एनडीएफएल की घोषणा में परिलक्षित होता है। केपीआई 1151020 पर यह दस्तावेज़ सुधार हुआ है, जिसमें 1 9 शीट हैं और 2014 से लागू है। इस समय तक, 23 पृष्ठों पर एक फार्म का इस्तेमाल किया गया था, और रिश्तेदार को उपहार औपचारिक रूप दिया गया था। 2013 के करों की गणना और इस रूप में प्रतिबिंबित की गई थी। गणना एल्गोरिदम और दरों का आकार काफी लंबे समय के लिए नहीं बदला है।

भुगतान की शर्तें

गणना कर अगले साल 15 जुलाई से पहले भुगतान किया जाना चाहिए, पंजीकरण के स्थान पर कर निरीक्षण में खाते के विवरण की प्रारंभिक जाँच की। उदाहरण के लिए, 2013 में एक उपहार के लिए कर, एक अपार्टमेंट 15 जुलाई, 2014 से पहले भुगतान किया जाना चाहिए।

व्यक्तिगत आयकर के घोषणा और गैर-भुगतान को जमा करने में विफलता की जिम्मेदारी

कानून किसी भी मामले में एक घोषणापत्र ("शून्य" सहित) को दायर करने का दायित्व स्थापित करता है, भले ही टैक्स का भुगतान न हो। इसलिए, यदि दस्तावेज़ निर्दिष्ट समय के भीतर जमा नहीं होता है, तो भुगतानकर्ता 1000 रूबल का जुर्माना करता है। अगर कर घोषणा टैक्स इंस्पेक्टरेट में जमा नहीं की गई है और भुगतान नहीं किया गया है, तो 1 मई से शुरू होने वाले अतिदेय भुगतान के प्रत्येक पूर्ण माह के लिए बकाया राशि का 5% राशि दंड में बढ़ी है। लेकिन दंड ऋण की राशि का 30% से अधिक नहीं हो सकता। यह जानना ज़रूरी है कि अगर टैक्स निरीक्षण से अधिसूचना से पहले भुगतानकर्ता को भुगतान नहीं हुआ, तो उस पर टैक्स और जुर्माने का भुगतान किया गया, तो निरीक्षण के द्वारा जुर्माना लगाया नहीं जा सकता। इस मामले में दंड रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के 1/300 रूपए की उस अवधि में शुल्क लगाया जाता है, उस समय पुनर्वित्त दरों को भुगतान में देरी के दिनों की संख्या, 16 जुलाई से शुरू होने से गुणा किया जाता है।

अगर घोषणापत्र दायर किया गया है, लेकिन 15 जुलाई से पहले कर का भुगतान नहीं किया गया है, तो जुर्माना प्रस्तुत नहीं किया जा सकता है, और देर से भुगतान के लिए लगाए गए दंड की कीमत पर कर की मात्रा बढ़ जाती है।

यदि किसी रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट दान किया जाता है, तो कर (2014) की गणना की जाती है, लेकिन निर्दिष्ट समय के भीतर भुगतान नहीं किया जाता है, और घोषणा दर्ज नहीं की जाती है, तो आईएफटीएस के पास अदालत के माध्यम से टैक्स का भुगतान करने का अनुरोध करने का हर कारण है। और इस मामले में, अदायगी लागतों की मात्रा में टैक्स की मात्रा भी बढ़ जाती है।

आइए निजी आयकर की गणना की एक उदाहरण पर विचार करें:

2014 में, रिश्तेदार को उपहार दिया गया था। प्राप्त आय का कराधान नहीं बनाया गया था, क्योंकि उपहार प्राप्त करने वाले इवान इवानोव को नहीं पता था कि आय को घोषित किया जाना चाहिए सेस्टर के निकालने पर एक अपार्टमेंट की लागत 3 मिलियन रूबल है।

अवैतनिक कर के बारे में टैक्स निरीक्षण की अधिसूचना 5 अगस्त, 2015 को प्राप्त हुई थी।

विकल्प 1: मान लें कि इवानोव 6 अगस्त को एक घोषणा प्रस्तुत करता है और उसी दिन व्यक्तिगत आयकर चुकाता है। वह निम्नलिखित गणना करके भुगतान की जाने वाली राशि की गणना करता है:

• देय कर की राशि है: 3,000,000 * 13% = 3 9 0,000 रूबल;

• देर से भुगतान ब्याज, 16 जुलाई से शुरू: 22 दिन * 390 000 * 8.25% (पुनर्वित्त दर) / 300 = 2 359.5 rubles।

• प्रत्येक महीने (मई, जून, जुलाई) के लिए ऋण की राशि का 5% का जुर्माना घोषित किए जाने के बाद देरी: 3 महीने। * 5% * 390 000 = 58 500 रूबल

भुगतान की जाने वाली पूरी राशि होगी: 390 000 + 2538.5 + 58 500 = 450 85 9 .5 रूबल।

विकल्प 2: यदि इवानोव ने घोषणा नहीं की है, तो टैक्स इंस्पेक्टरेट को कर की रकम पर अतिरिक्त 20% जुर्माना लगाने का अधिकार है: 390,000 * 20% = 78,000 रूबल इसके अलावा, जुर्माना का आकार बढ़ता है

इसलिए, यह याद रखना चाहिए कि किसी भी रीयल एस्टेट के रिश्तेदारों से उपहार प्राप्त करने वाले सभी लोगों को कर का भुगतान न करने का अधिकार है यह किसी भी श्रेणी की चुकता होनी चाहिए, जब तक कि वह दाता से निकटता से संबंधित न हो। एक घोषणा जारी करना और समय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना बेहतर है, क्योंकि समय के साथ ऋण की मात्रा लगातार बढ़ेगी। और इन मामलों में न्यायिक निकाय, एक नियम के रूप में, हमेशा आईएफएनएस के साथ होता है।